GKV-Förderung & Steuer
Wie hoch ist der Zuschuss der Krankenkassen für betriebliche Gesundheitsförderung — und wie beantrage ich ihn?
Sobald Maßnahmen Teil eines strukturierten BGM-Prozesses sind, sind sie nach § 3 Nr. 34 EStG bis 600 € pro Mitarbeitendem/Jahr steuerfrei — dazu kommen Kassen-Zuschuss (§ 20b SGB V) und 50-€-Sachbezug (§ 8 EStG). Genau diesen Prozess liefern BGFHero und EasyBGM.
Die drei Förderwege im Überblick
| Förderweg | Rechtsgrundlage | Höhe / Bedingung | Beleg im Ökosystem |
|---|---|---|---|
| Krankenkassen-Zuschuss | § 20 / § 20b SGB V | GKV trägt Kosten ZPP-zertifizierter Präventionsmaßnahmen im Setting Unternehmen | Upfit (ZPP-zertifiziert) |
| Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss | § 3 Nr. 34 EStG | bis 600 € pro Mitarbeitendem/Jahr steuer- & sozialabgabenfrei — sobald die Maßnahmen Teil eines strukturierten BGM-Prozesses sind (Handlungsfelder nach Leitfaden Prävention) oder zertifiziert | BGFHero/EasyBGM liefern genau diesen Prozess |
| Steuerfreier Sachbezug | § 8 EStG | bis 50 € pro Mitarbeitendem/Monat | Move-Republic-Gutscheine/STARS (sachbezugskonform) |
| Fallback bei ausgeschöpftem Sachbezug | § 37b / § 8 Abs. 3 EStG | 30 % Pauschalversteuerung der Sachprämien bzw. Rabattfreibetrag | — |
§ 20b SGB V: Was die Krankenkasse zahlt
Nach § 20b SGB V fördern gesetzliche Krankenkassen Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung im Setting Unternehmen. Voraussetzung ist in der Regel, dass die Maßnahme nach den Kriterien des GKV-Leitfadens Prävention konzipiert bzw. zertifiziert ist.
Für individuelle, verhaltensbezogene Präventionskurse ist die Zertifizierung durch die Zentrale Prüfstelle Prävention (ZPP) der entscheidende Nachweis. Im Nexus-Ökosystem erfüllen z. B. die Kurse von Upfit diese ZPP-Zertifizierung — die Krankenkasse kann die Kosten dann ganz oder teilweise tragen.
§ 3 Nr. 34 EStG: Der strukturierte BGM-Prozess schaltet die 600 € frei
Zuschüsse und Leistungen des Arbeitgebers zur betrieblichen Gesundheitsförderung sind nach § 3 Nr. 34 EStG bis zu 600 € pro Mitarbeitendem und Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei.
Entscheidend ist: Es gibt zwei Wege. Erstens zertifizierte Einzelkurse der verhaltensbezogenen Prävention (§ 20 Abs. 5 SGB V, ZPP). Zweitens — und das ist der unterschätzte Hebel — betriebliche Gesundheitsförderung im Setting Unternehmen: Hier muss nicht jede einzelne Maßnahme zertifiziert sein. Es genügt, dass sie Teil eines strukturierten BGM-Prozesses nach den Handlungsfeldern des Leitfadens Prävention ist.
Das heißt konkret: Sobald deine Maßnahmen in einem dokumentierten BGM-Prozess (Bedarfsanalyse → Planung → Umsetzung → Evaluation) eingebettet sind, dürfen sie auf das 600-€-Budget je Mitarbeitendem. Genau diesen Prozess bringen BGFHero und EasyBGM mit — strukturiert, an den Handlungsfeldern ausgerichtet und revisionssicher dokumentiert. Damit wird aus einer Einzelmaßnahme eine förderfähige BGF-Leistung.
Der 6-Phasen-BGM-Prozess als Voraussetzung
Der Leitfaden Prävention beschreibt BGF als gesteuerten Prozess. Wer ihn dokumentiert nachweist, erfüllt die Bedingung für die steuerliche Begünstigung — und macht die Wirkung gegenüber Geschäftsführung und Krankenkasse sichtbar.
- 1. Vorbereitung
- 2. Strukturaufbau
- 3. Analyse (z. B. Reifegrad-Check, Mitarbeitenden-Befragung)
- 4. Planung (Maßnahmen je Handlungsfeld)
- 5. Umsetzung
- 6. Evaluation (Kennzahlen, Jahresbericht)
So beantragst du die Förderung — Schritt für Schritt
Die drei Förderwege lassen sich kombinieren. In der Praxis hat sich diese Reihenfolge bewährt:
- Zertifizierte Maßnahmen wählen (ZPP-zertifiziert, z. B. Upfit-Ernährungscoaching).
- Den BGM-Prozess dokumentieren — BGFHero führt durch Analyse, Planung und Evaluation.
- Mit der Krankenkasse die §-20b-Bezuschussung der zertifizierten Maßnahme klären.
- Den Arbeitgeber-Zuschuss bis 600 € nach § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei über die Lohnabrechnung ausweisen.
- Optional zusätzlich Sachprämien bis 50 €/Monat nach § 8 EStG (z. B. Move-Republic-Gutscheine).
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Das Wichtigste in Kürze
- Der Schlüssel zum 600-€-Budget ist der strukturierte BGM-Prozess — nicht zwingend die Einzel-Zertifizierung.
- § 3 Nr. 34 EStG: bis 600 €/Mitarbeitendem/Jahr steuerfrei, sobald Maßnahmen Teil dieses Prozesses sind.
- § 20b SGB V: zusätzlich Krankenkassen-Zuschuss für zertifizierte Maßnahmen (z. B. Upfit/ZPP).
- § 8 EStG: zusätzlich 50 €/Monat steuerfreier Sachbezug.
- BGFHero und EasyBGM bringen genau diesen Prozess mit — damit werden Maßnahmen förderfähig.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der steuerfreie BGF-Zuschuss?+
Bis 600 € pro Mitarbeitendem und Jahr nach § 3 Nr. 34 EStG — steuer- und sozialversicherungsfrei, sofern die Maßnahme zertifiziert ist bzw. dem BGM-Prozess nach Leitfaden Prävention folgt.
Übernimmt die Krankenkasse die Kosten für BGF?+
Ja. Nach § 20/§ 20b SGB V bezuschussen gesetzliche Krankenkassen zertifizierte Präventionsmaßnahmen im Setting Unternehmen. Voraussetzung ist die ZPP-Zertifizierung der Maßnahme (z. B. die Kurse von Upfit).
Was ist die Voraussetzung für die Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 34 EStG?+
Die Maßnahme muss zertifiziert sein oder dem BGM-Prozess nach dem Leitfaden Prävention (6 Phasen) folgen. Genau diesen Prozess steuert die BGFHero-/EasyBGM-Plattform.
Müssen alle Maßnahmen ZPP-zertifiziert sein, um steuerfrei zu sein?+
Nein. Für betriebliche Gesundheitsförderung im Setting Unternehmen genügt, dass die Maßnahmen Teil eines strukturierten BGM-Prozesses nach den Handlungsfeldern des Leitfadens Prävention sind — dann dürfen sie auf das 600-€-Budget nach § 3 Nr. 34 EStG. Zusätzlich gibt es den Weg über zertifizierte Einzelkurse (§ 20 Abs. 5 SGB V/ZPP). Den strukturierten Prozess liefern BGFHero und EasyBGM.
Was gilt zusätzlich zum 600-€-Freibetrag?+
Unabhängig davon können Sachprämien bis 50 €/Monat nach § 8 EStG steuerfrei gewährt werden (z. B. Gutscheine). Bei ausgeschöpftem Sachbezug greift die 30-%-Pauschalversteuerung nach § 37b EStG.
BGF förderfähig aufsetzen — mit BGFHero
BGFHero steuert den BGM-Prozess nach Leitfaden Prävention, damit deine Maßnahmen § 3 Nr. 34 EStG erfüllen — inklusive ZPP-zertifizierter Partner wie Upfit.
Quellen
- Move Republic — Steuerliche Einordnung ↗
- § 3 EStG (gesetze-im-internet.de) ↗
- § 20 SGB V (gesetze-im-internet.de) ↗
Stand: 2026-06-17. Keine Rechts- oder Steuerberatung — im Einzelfall fachlich prüfen lassen.